?根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国
一、指导思想
坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻
二、编制原则
（一）实事求是的原则。切实做到收支计划积极稳妥，杜绝瞒报、虚报的现象。收入预算编制要实事求是、科学预测，充分考虑减税降费政策等因素影响，与经济社会发展新情况相适应，与财政政策相衔接。
（二）保证重点的原则。按照“三保一优”的保障要求，调整和优化财政支出结构，坚持“从紧编预算、从严控支出”，从严控制“三公经费”，大力压减一般性支出，突出保工资、保运转、?；久裆?、优结构，着力支持全县重大发展战略和重点领域改革，突出办好县委、县政府确定的重大事项。
（三）综合预算的原则。部门和单位的各项收支要全面、完整地纳入部门综合预算统一管理，不得在预算之外留有任何收支项目。坚持收支统一管理，统筹安排，综合平衡。
（四）依法理财的原则。预算编制符合《预算法》的规定，体现国家方针政策和县委、县政府工作重点，收支预算全面、真实、准确，按照《四川省预算审查监督条例》要求，依法接受人大对预算的审查监督。加强预算编制论证工作，提高预算编制的公开性和透明度。
（五）注重绩效的原则。全面实施预算绩效管理，认真编制绩效目标，强化支出责任，将绩效评价贯穿整个预算编制、执行和监督的始终。大力推进绩效考评工作，实行绩效评价结果与预算安排和政策调整挂钩。
（六）规范管理的原则。强化全口径预算管理，加强政府性基金预算、国有资本经营预算与一般公共预算的统筹衔接。按照量入为出、量力而行的原则合理确定财政支出标准，建立财政支出决策机制。创新财政投入方式，完善财政金融互动政策体系，增强财政可持续性。
（七）防范风险的原则。强化政府债务限额管理，有效规范地方政府举债融资，确保政府债务风险总体可控?；韧谆獾胤秸穹缦?，坚决遏制隐性债务增量，巩固全县预算收支平衡格局，坚决守住不发生区域性系统性风险底线。
三、重点工作
（一）从严从紧编制部门预算
严格贯彻落实中央、省、市关于厉行勤俭节约的要求，坚持勤俭办一切事业，按照精打细算、勤俭节约的原则编制预算。2020年，除义务教育、债务付息等据实结算支出外，其他项目按10%的幅度压减。对不该安排的支出和可干可不干的项目，一律不得列入预算。持续强化和规范“三公”经费管理，加强对相关支出事项必要性、合理性的审核，无实质内容的公务活动一律不得安排，不得以任何方式隐匿“三公”经费支出。
（二）实施支出经济分类科目改革
根据《财政部关于印发<支出经济分类科目改革方案>的通知》（财预〔2017〕98号）精神，继续全面实施支出经济分类科目改革。根据部门预算管理和政府预算管理的不同特点，分设部门预算支出经济分类科目和政府预算支出经济分类科目，既满足部门预算管理需要，又满足政府预算管理需要。改革后，部门（单位）分别编制政府预算经济分类和部门预算经济分类两套科目，两套科目之间保持对应关系，分别应用于政府预算和部门预算的编制、执行、决算、公开和会计核算，多维度、完整地反映预算安排的各项支出。<!--支出经济分类科目改革方案--><!--支出经济分类科目改革方案--><!--支出经济分类科目改革方案--><!--支出经济分类科目改革方案-->
（三）实行中期财政规划管理
贯彻落实中央、省、市安排部署，县级预算编制必须在中期财政规划框架下进行。县财政局汇总各部门三年滚动财政规划，编制县级中期财政规划。县级部门应结合国民经济和社会发展五年规划纲要及相关专项规划的实施，编制部门中期财政规划，配合县财政局编制全县中期财政规划。凡涉及财政政策和资金支持的部门、行业规划，都要与中期财政规划相衔接。强化中期财政规划对年度预算编制的约束，除执行中国家出台增支政策外，未纳入中期财政规划的增支政策，原则上不予安排预算。
（四）优化支出结构
按照县委、县政府安排部署和厉行节约反对浪费的精神，抓好本部门支出预算结构的优化和调整。加大对脱贫攻坚、民生工程、重大政策、重大项目和重大改革的支持力度，确保必须安排的支出预算足额安排到位，清理不合理与不再执行的专项支出，更好地服务经济社会发展。严控部门一般性支出，“三公”经费只减不增，从严控制会议费、培训费、差旅费支出，严格按照政策标准编制会议、培训、差旅等经费预算。继续提高公务卡覆盖范围和使用效率，差旅费、接待费等严格按照有关规定采用公务卡方式结算，原则上不得以现金支付。
（五）全面实施预算绩效管理
全面实施预算绩效管理，贯彻落实“全方位、全过程、全覆盖”预算绩效管理总体要求，突出绩效导向，强化绩效理念，落实主体责任，促进绩效管理与预算编制、执行、监督有机融合，加快预算和绩效管理一体化进程?？乖に闶虑凹ㄐ拦拦ぷ?，进一步完善重大政策和项目事前评估机制。县级各部门（单位）必须填报部门整体支出绩效目标，所有专项项目（涉密项目除外）均需填报绩效目标。凡未按要求设定绩效目标的项目，不得申请部门预算资金。加强绩效目标管理，实现与预算“编审同步、上会同步、批复同步、公开同步”?？乖に慵ㄐг诵屑嗫毓芾?，扩大监控范围。推进事前绩效评估、绩效监控有机结合，提高预算编制科学性，充分发挥财政资金效益。强化绩效目标评审，完善绩效评价机制，2020年将重点加强绩效评价结果应用，将绩效评价结果作为年度安排预算的重要依据。
（六）资产管理和政府采购预算有机结合
加强资产管理，建立健全资产配置管理体系，结合存量资产编制审核新增资产，做好新增资产配置与政府采购等的衔接。加强政府采购管理，完整准确编制政府采购预算，强化政府采购内部控制，依法依规开展政府采购活动。
四、县级公共预算编制口径
各部门（单位）在全面梳理各类综合规划和专业规划的基础上，结合全县社会发展总体规划和部门职能，按照统一制定的预算报表及相关管理规定，编制2020年部门预算和2020-2022年部门三年滚动财政规划。
（一）收入预算的编制
2020年财政收入预算的编制积极稳妥，真实准确，全面完整地反应所有收入，不得转移、隐瞒收入。财政税收收入预算的编制，要紧密结合当前和今后一段时期经济财政形势，科学合理地编制财政税收收入；政府非税收入预算要按国家有关文件批准的非税收入项目和标准，准确编制；国有资产有偿使用、出租、出让收入必须认真清理和测算，合理编制。
2020-2022年县级公共预算收入规划按2019年完成数每年增长7.5%安排。
（二）部门基本支出预算编制
2020年基本支出预算的编制按照“零基预算”、“综合预算”相结合，即人员经费（含工资福利支出及对个人和家庭的补助）按标准、日常公用经费按定额、专项经费按项目分别编制。各部门（单位）人员、公用等基本支出三年滚动财政规划依据县级现行预算标准及人员信息等情况据实编制。2021-2022年预计已完成脱贫攻坚任务，乡村振兴战略将逐步推进，在支出规划中，不再安排脱贫攻坚支出，新增乡村振兴支出，如涉及2020-2022年基本支出的重大调整政策，由县财政局测算并编入规划；如因人员、编制或机构变化需调整后两年规划的，待编制相关年度预算时再行调整。
1.工资福利支出（人员支出）
财政拨款补助的在职、离休人数原则上按2019年12月实有人数计算。
基本工资：包括公务员职务工资、级别工资，机关工人岗位工资、技术等级工资，事业单位工作人员岗位工资、薪级工资，以人社部门批准的2019年12月份工资标准预算。
津贴补贴：包括保留津贴（每人每月78元）、经国务院或国务院授权的人事部、财政部批准建立的机关工作人员岗位津贴、公务员津补贴和事业单位工作人员特殊岗位津贴补贴。
奖金：行政及参公管理在职人员年终一次性奖金（13个月工资）。
绩效工资：事业单位工作人员绩效工资。
医疗保险：按在职人员工资总额（基本工资、特殊岗位津贴、保留津贴、津补贴、绩效工资，年终一次性奖金下同）的6.5%,若工资总额未达到4829元/月，按4829元/月作为月基数计算医疗保险；
公务员医疗补助：按国家机关、参照公务员管理的事业单位和社会团体工作人员(含工勤人员和退休人员，不含未独立预算的非公务员参照管理的事业单位、社会团体工作人员)在职人员工资总额和退休人员退休费总额的3%预算；
失业保险：按机关工勤在职人员和事业编制在职人员(含未独立预算的事业单位、参照公务员管理的事业单位和社会团体人员)工资总额的0.6%预算；
工伤保险：按事业单位(含未独立预算的事业单位，但不含参照公务员管理的事业单位和社会团体)在职人员的工资总额的1.4%预算；
机关事业单位养老保险：按在职人员工资总额的16%预算；
残疾人就业保障金：按在职人员基本工资额的1.5%预算。
2.其他工资福利支出
特定人群定额补助。按照预算基本支出直接下达单位。主要包括敬老院临时人员、驻矿安监人员、瓦斯平台监控人员、护林防火人员、宝石水库管理处定额生态和水费补偿、两个农场人员、公检法司警察执勤津贴加班补贴、纪检津贴、卫生防疫津贴、消防大队合同制人员、路政协管人员、公安协警人员、综合执法协管员以及纳入综合预算的自收自支单位人员等支出。
3.对个人和家庭的补助
（1）离休人员补贴：行政单位离休人员生活性补贴和事业单位离休人员生活补助按规定标准预算。
（2）住房公积金：按工资总额（基本工资+保留津贴78元+津贴补贴或绩效工资）的12%预算。
（3）遗属补助：按国家规定的标准预算。
4.商品服务支出
（1）县级部门公用经费预算。通过“不忘初心、牢记使命”活动收集部门反馈以及人大、政协代表的相关建议，结合近年脱贫攻坚、党建、职工培训等工作开展，参照周边市县标准，根据我县实际，对全县公用经费标准进行调增。即供给渠道为财政供给的公务员及参公管理编制人员，按12000元/人/年预算、事业编制人员，按9600元/人/年预算、公安、纪委监委，按人平24000元/年预算、检察院、法院，按人平21000元/年预算、政法委，按人平20000元/年预算、司法局，按人平15500元/年预算、消防大队按30000元/人/年预算。
（2）学校公用经费预算口径。学生人数按2019年度事业报表为准。一是学生公用经费预算口径：小学按照600元/生/年预算（全年公用经费预算不足20万元，按20万元预算）；初中按照800元/生/年预算；高中按照500元/生/年预算。二是专项经费按相关政策执行。
（3）医疗卫生机构预算口径。23个公办医疗卫生机构的人员经费和业务经费等支出，按照2300万元进行总额补助，各公办医疗卫生机构标准，根据“核定任务、核定收支、绩效考核补助”的办法核定，纳入特定人群定额补助预算。
特定经费口径：
一是工会经费。工会经费按下限不低于2019年部门预算该经费金额，上限不超过在职工资总额（含基本工资、78、岗位津贴、生活补贴及绩效工资）的2%进行预算（人员调动情况除外），各部门（单位）和县总工会各使用一半。
二是福利费。在职职工福利费按下限不低于2019年部门预算该经费金额，上限不超过在职工资总额（含基本工资、78、岗位津贴、生活补贴及绩效工资）的1%进行预算（人员调动情况除外）
三是机关党建工作经费。按在职工作人员（含离退休人员）工资总额（含津贴补贴、绩效）的2%进行预算，编制在日常公用经费具体支出性经济科目内，专项用于本单位党建组织工作，严禁挤占挪用。
四是职工教育培训经费。各预算单位（不含学校、公办医疗卫生机构），按在职工作人员工资总额的1.8%，预算职工教育培训经费，由财政统一划分80%至组织部组织实施全县职工教育培训工作，余下20%由各部门（单位）自行组织实施本单位的职工教育培训工作。
五是“三公经费”预算。编制部门预算的单位，应同时编制“三公”经费预算。内容既包括因公出国(境)费、公务用车(含车辆购置、维修、保险、燃油、过桥过路费、租赁等)、公务接待等“三公”经费项目，根据全国、全省从严控制“三公”经费等一般性支出，特别是严控“三公经费”的要求，2020年因公出国（境）费、公务用车购置及运行费、公务接待费，按照同比压减3%原则编制预算。
①因公出国（境）经费根据年度计划如实编制预算。
②公务接待费。各部门（单位）参考2019年实际开支情况合理编制本部门2020年公务接待费预算。加强公务接待管理，严格执行《四川省党政机关国内公务接待管理办法》有关规定，规范本部门（单位）公务接待管理。2021-2022年分年度公务接待费不得高于2020年公务接待费。
③公务车辆运行维护费按2019年规定标准预算。即一是公安局、交警大队、看守所、检察院、法院、司法局执法执勤车辆由其公用经费统筹使用，不单独预算。二是财政补助的事业预算单位，按1.5万元/辆/年预算。园林所特种车辆的油费、维修费根据上年实际开支情况定额包干。三是机关事务管理局集中管理车辆，纳入总预算管理。
5.专项项目预算的编制
部门项目支出是指为完成特定的行政工作任务或事业发展而发生的支出，主要包括按照国家、省、市有关文件规定必须开展的专项工作以及县委、县政府确定的2020年重点工作必需的专项工作经费。2021-2022年项目支出规划根据2021-2022年实施的项目，分年金额控制在2020年规模之内。对于因新组建机构、重大政策调整、重大改革等确需增加支出规划的，由部门申请并附政策依据等相关材料，由县财政结合财力统筹考虑。项目预算资金根据中央、省市关于压减一般性支出的相关要求，预算编制完成后，统一按照不低于10%的比例压减。
（一）编制方法。各部门（单位）要结合本部门的工作任务，把握轻重缓急合理编制项目支出预算，从严控制非急需、非刚性支出，削减低效无效支出，提供详细的专项支出内容和文件依据。项目支出预算只能用于项目款支出，不能用于工作经费等一般性支出。对以前年度安排专项支出，现不再开展该项工作或只开展部分工作，应进行取消或审减。
（二）政府采购预算的编制。一是严格按照省政府确定的政府集中采购目录及采购限额标准编制政府采购预算。集中采购目录内的项目和集中采购目录外、分散采购限额标准以上的项目均须编制政府采购预算。政府采购预算根据预算项目和采购品目具体编制。在编制政府采购预算过程中，应当加强调研论证，科学合理确定政府采购需求，严格执行有关资产配置标准和技术服务标准等，不得超标预算。二是政府购买服务预算编制。各部门（单位）按照《开江县政府向社会力量购买服务实施办法》（开江府办发〔2015〕92号）》和《开江县事业单位政府购买服务改革工作实施方案》（开财综〔2018〕11号）的要求，对属于政府集中采购目录以内或分散采购限额标准以上的政府购买服务项目，编制政府采购预算。原则上各县级主管部门所管理的公益二类事业单位，将符合条件的服务事项，全部转为通过政府购买服务方式提供，原则上未编入2020政府购买服务预算的项目，不得通过政府购买服务实施。严禁将货物、基础设施建设等项目纳入政府购买服务，严禁利用或虚构政府购买服务合同违法违规融资。
（三）政府性债务收支计划。举借和使用政府债务的部门和单位以及政府融资平台，要按照《中华人民共和国预算法》规定编制政府性债务收支计划。包括举借、偿还政府性债务计划和债务余额变动情况、按项目及债务类型反映举借和偿还政府性债务的情况、偿还债务的资金来源、逾期债务处理等内容。举借的债务只能用于公益性资本支出，不得用于经常性支出。
（四）资产配置预算编制。根据省财政厅《关于全面建立资产管理与预算管理相结合的机制的意见》（川财资产〔2017〕36号）的相关要求，结合我县实际，为了强化资产管理和预算管理相结合，各部门（单位）应将资产管理纳入预算管理编制范围中。
各部门（单位）本着节约为先，按照存量资产、来年拟报废资产、单位实有人员数等情况及资产配置标准，结合履行职能职责的实际需要编制新增资产配置预算，通用办公设备和家具的配置价格严格按照《开江县行政事业单位通用办公设备和办公家具配置标准（施行）》（开江府办发〔2017〕146号）执行。对于专用设备的配置，国家、行业有配置标准的，严格按标准执行；暂无配置标准的，在结合市场询价、分析同类设备使用状况、具体用途等情况基础上，按照保障单位业务正?？?、厉行节约、方便实用的原则测算新增需求预算。在实行部门综合预算管理的前提下，各部门（单位）利用财政拨款或非财政拨款资金购置的通用设备和专用设备均纳入新增资产配置预算管理范围。年度执行中追加预算涉及资产配置的，由部门（单位）向县财政局申报资产配置计划，经县财政局审核后，办理新增资产配置预算。
五、社?；鹪に愕谋嘀?nbsp;
（一）城乡居民基本养老保险基金预算口径
1、个人缴费收入：根据2020年预计16—59周岁城乡居民参保缴费人数（不含政府代资助对象参保缴费人数）和选择的缴费档次进行计算。个人缴费标准为每年100元、200元、300元、400元、500元、600元、700元、800元、900元、1000元、1500元、2000元、3000元、6900元14个档次。
2、政府补贴收入：“政府补贴收入”含政府对基础养老金的补贴收入、政府对个人缴费的补贴收入。
（1）政府对基础养老金的补贴收入：
根据现行政策，2020年我县城乡居民养老保险基础养老金标准为100元/月.人，其中：中央财政补贴88元/月.人，省财政补贴10.3元/月.人，县财政1.7元/月.人。
（2）政府对个人缴费的补贴收入：
①政府对参保居民的缴费补贴收入：根据2020年预计参保缴费人数（含政府代资助对象参保缴费人数），分别100至6900各缴费档次人数分布量，并按照（达川府发〔2015〕3号）文件规定各对应的缴费补贴进行计算（政府补贴分别对应为每人每年40元、40元、45元、50元、60元、60元、65元、70元、75元、80元、100元、120元、160元、160元）。政府对参保居民的缴费补贴按照（川财社〔2011〕239号）文件规定由省、县本级财政共同承担，其中：省财政承担53.5%，县级财政承担46.5%。
②政府资助重度残疾人、失独子女个人参保缴费收入：根据2020年预计重度1-2级残疾人、失独子女个人参保人数和缴费标准进行计算。按照相关文件规定，本级政府代重度1-2级残疾人、失独子女个人参保缴费标准为100元/人/年。政府对未脱贫的贫困人员进行代缴，代缴标准为100元/人/年，代缴资金根据川财社〔2018〕26号规定，由省、县按照7:3的比例予以补助。对已脱贫的贫困人员进行代缴，代缴标准为100元/人/年，由县级财政予以补助。
③政府对丧葬补助金补贴： 根据2020年预计死亡人数，按照丧葬补助金标准进行计算。丧葬补助金标准：2020年领取养老金待遇人员的丧葬补助金按照当月养老金12个月计算；未达到领取养老金待遇条件人员按基础养老金6个月计算；以上所需资金由县级财政承担。
3、利息收入：按照（川人社办〔2014〕13号）文件规定社?；鹩呕堇?.25%和存款量计算。
4、其他收入：根据2019年发生的实际情况，及全县重复参保的人数，预计2020年追回重复领取的养老金计算。
5、转移收入：根据2019年发生的实际情况及2020年社会保险基金衔接情况，综合预算2020年的转移收入。
6、基础养老金支出：根据2020年年满60周岁及以上的参保者人数和基础养老金标准进行计算，按照《建立统一城乡居民基本养老保险制度的实施意见》规定，2020年基础养老金标准为100元/人/月（其中：中央补贴88元，省级补贴10.3元，县补贴1.7元）。
7、个人账户养老金支出：按2019年退休人数及2020年新增退休人数和退休人员缴存的个人账户资金进行计算。
8、其他支出：根据2020年预计死亡人数，按照丧葬补助金标准进行计算。丧葬补助金标准：2020年已领取养老金待遇人员的丧葬补助金按照当月养老金12个月计算；未达领取养老金待遇人员的丧葬补助金按基础养老金6个月计算。
（二）社?；鹑旯婊嘀?/p>
2020年-2022年社?；鹑旯婊诿挥兄卮笳咝缘髡那榭鱿?，原则上与2020年保持一致。
六、政府性基金预算的编制
2020年政府基金预算和2020年-2022年政府基金预算严格按照预算法的规定，坚持“量入为出、以收定支”的原则。根据收入情况，按融资贷款本息、城镇基础设施维护费、城市建设工程款支出序列安排支出。
（一）基金收入预算
1、2020年政府性基金收入预算。2020年政府性基金收入预算按7亿元编制，由自然资源、住建、财政部门共同测算以下三项明细内容相关数据：一是土地出让金收入。二是其他土地价款收入。包括补缴土地价款、划拨土地收入。三是城市建设配套费收入。
2、2020-2022年政府性基金三年规划收入预算。2020年政府性基金收入与2020年年度预算一致，2021-2022年政府性基金收入按照同比增长7.5%进行编制。
（二）基金支出预算
1、2020年政府性基金支出预算。2020年政府性基金支出预算按7亿元编制，主要有以下七项内容：一是城市基础设施建设，包括重点项目支出；二是债券还本付息支出及债务支出。三是城市基础设施维护方面的支出。包括市政基础设施维护，环卫保洁、园林绿化、路灯等支出。四是土地储备征收支出，包括征地拆迁、超期过渡费、新增建设有偿使用费。五是债券申报支出，包括前期费用等支出。
2、2020-2022年政府性基金三年规划支出预算。2020年政府性基金支出与2020年年度预算一致，2021-2022年政府性基金支出按照同比增长7.5%进行编制。
（三）政府性基金债务预算的编制
1、政府性基金预算中的债务收入主要包括：专项债券（转贷）收入、调入专项收入（即调入政府性基金作为偿债来源的专项收入）。
2、政府性基金预算中的债务支出主要包括：专项债务转贷支出、专项债务收入安排的项目支出、专项债务还本支出、专项债务付息支出、专项债务发行费用支出等。
3、政府性基金债务预算的调整。经批准的政府性基金债务预算，在执行中出现下列情况之一的，应当进行预算调整：一是收到新增债券额度；二是新到上级基金支出；三是除上述情况以外需要调整债务收支。
七、国有资本经营预算的编制
2020年国有资本经营预算编制按照“量入为出，以收定支”的原则编制。根据经济形势、企业生产经营和盈利情况，科学预测县级国有资本经营预算收入规模。2020年-2022年三年规划，在经济形势、企业生产经营和盈利预期没有重大变化情况下，原则与2020年保持一致。
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